本公司董事会及全体董事确保本公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失，并对其内容的实在性、精确性和完好性承当单个及连带职责。

　　东方集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2022年5月25日收到上海证券买卖所出具的《关于东方集团股份有限公司2021年年度陈述的信息发表监管唯命是从函》（上证公函【2022】0466号，以下简称“《监管唯命是从函》”）。公司收到《监管唯命是从函》后，当即就相关问题进行逐项核对和施行，现就《监管唯命是从函》相关问题答复如下：

　　1.年报发表，公司存货期末账面余额86亿元，其间，房地产板块开发本钱余额61.72亿元，开发产品余额10.09亿元，陈述期计提贬价预备5.43亿元,触及青龙湖区域棚改项目、西山湖项目、青龙湖A04、A03地块剩下土地、乐高乐土项目。其间，关于青龙湖A04、A03地块剩下土地计提开发本钱减值的原因触及与山东天商置业有限公司（以下简称山东天商）协作开发协议停止。请公司：（1）弥补发表各项开发本钱和开发产品可变现净值的详细承认进程，采纳的减值测验办法、测验进程、重要参数选取等，是否与以前年度存在较大差异及其合理性；（2）别离列示青龙湖区域棚改项目、西山湖项目、青龙湖A04、A03地块剩下土地、乐高乐土项目开发本钱项目明细、估量完结时刻、后续估量投入资金及资金筹集组织状况，西山湖项目开发产品出售状况，对加速项目去化采纳的办法；（3）弥补发表与山东天商停止协作后关于A01、A03、A04剩下地块的开发组织，本次未对A01地块计提减值的原因；（4）公司与山东天商自签署协作协议后长时刻未有展开，相应地块前期是否存在减值痕迹，是否存在减值预备计提不充沛的景象。

　　问题1-（1）弥补发表各项开发本钱和开发产品可变现净值的详细承认进程，采纳的减值测验办法、测验进程、重要参数选取等，是否与以前年度存在较大差异及其合理性；

　　①项目各项开发本钱和开发产品可变现净值的详细承认进程，采纳的减值测验办法、测验进程、重要参数选取等状况

　　青龙湖区域棚改项目为土地一级开发项目，依据棚改相关方针，延伸开发周期导致项目估量收益率下降。公司依据《国务院办公厅关于进一步加强棚户区改造唯命是从的定见》（国发办[2014]36号）、《关于印发进一步规范企业出资土地一级开发项目赢利办理的告诉》（京疆土储[2015]37号）、北京市丰台区人民政府2016年《关于规范丰台区棚户区改造和环境整治项目赢利办理有关问题的会议记要》等文件，参阅项目周边其他土地一级开发项目本钱及赢利返还状况，估量项目未来的不含税返还额，扣除出售费用及税金后承认可变现净值，对账面余额高于可变现净值部分计提贬价预备。

　　陈述期内，青龙湖区域棚改项目因为北京市一级土地招拍挂商场低迷及项目融资展开等要素影响，项目估量开发周期延伸，比如导致项目估量收益率下降。2016年，北京市丰台区人民政府发布《关于规范丰台区棚户区改造和环境整治项目赢利办理有关问题的会议记要》（第226期），该会议纪要依照《北京市展开和变革委员会北京市严重项目制作指挥部办公室关于加速触及集体土地棚户区改造和环境整治项目批阅有关事宜的告诉》（京发改[2015]693号）精力，关于丰台区能够构成必定收益、且施行主体自筹悉数改造资金的棚户区改造和环境整治项目，自获得项目立项核准或出资使命书后4年内悉数到达供应条件的，赢利率承以为15%，4年内未悉数到达供应条件的项目，每延期1年赢利率下降2个百分点，最低不低于8%。

　　因为2021年下半年北京市青龙湖区域C北地块招拍挂过中接连流拍，青龙湖区域棚改项目坐落其周边地块，土地收拾及供地时刻受此影响估量将会延伸。依据棚改相关方针，延伸开发周期将影响赢利率。从头测算的赢利率估量无法掩盖开发本钱，因而对棚改项目相应计提财物减值预备，具有合理性。

　　①项目各项开发本钱和开发产品可变现净值的详细承认进程，采纳的减值测验办法、测验进程、重要参数选取等状况

　　西山湖项目开发本钱期末余额首要构成为A01剩下地块和西阙台项目，2022年头公司延聘中瑞世界房地产土地财物点评有限公司对A01剩下地块和西阙台项目进行点评，公司依据点评成果对西山湖项目计提减值预备。其间，A01剩下地块选用假定开发法进行点评，西阙台项目选用商场法进行点评。

　　A01剩下地块测验进程及重要参数为：可变现净值=开发完结后价值-后续开发的应得赢利，其间后续开发的必要开销包含开发本钱、办理费用、出售费用、出资利息、出售税费及土地增值税，一同考虑土地价款抵减增值税额的影响。

　　西阙台项目测验进程及重要参数为：可变现净值=不含税出售单价*可售面积-办理费用-出售费用-相关税金。

　　榜首，关于A01剩下地块项目，该项目规划地上建筑面积101,708平米，账面本钱138,159.20万元，均匀楼面价仅为13,583.91元/平米，楼面价较低，因而本期及前期在测算该项目可变现净值时，均不存在减值景象。

　　第二，关于西阙台项目，该项目为14栋叠拼，可售面积为26,366.97平米，用处为酒店、酒店隶属用房，归于商业运营用房项目。截止2020年12月31日该项目现已计提贬价预备7,393.71万元，2021年北京市商业运营用房商场状况进一步趋冷。依据北京市统计局发布的2019年度至2021年北京市房地产商场运转状况数据来看，北京市商业运营用房出售状况如下：

　　从上表可知2020年北京市商业运营用房出售面积较上期添加62.80%，但2021年度北京市商业运营用房出售面积大幅下降49.25%，商场出售行情快速转入低迷状况，该项目相较前期的存货贬价危险进一步添加。

　　在北京市商业运营用房出售全体低迷的状况下，2021年度西阙台项目周边同类竞品项目也呈现去化困难景象，因而西阙台项目于本陈述期内产生减值景象合理。

　　①项目各项开发本钱和开发产品可变现净值的详细承认进程，采纳的减值测验办法、测验进程、重要参数选取等状况

　　青龙湖A04、A03地块剩下土地规划地上建筑面积54,231平米，账面本钱94,463.57万元，楼面价17,418.74元/平米。公司延聘中瑞世界房地产土地财物点评有限公司对青龙湖A04、A03地块剩下土地进行点评，点评办法为假定开发法。

　　青龙湖A04、A03地块剩下土地测验进程及重要参数为：可变现净值=开发完结后价值-后续开发的应得赢利，其间后续开发的必要开销包含开发本钱、办理费用、出售费用、出资利息、出售税费及土地增值税，一同考虑土地价款抵减增值税额的影响。

　　青龙湖A04、A03地块剩下土地项目在2019年1月由国开东方与山东天商就项目转让签署了《协作协议书》，归于为施行合同而持有的存货。2020年及以前年度财物负债日，在承认项目可变现净值时，本公司以相关合同价格为根底核算，经测算不存在减值丢失。

　　2021年下半年因为协作方山东天商经过司法诉讼途径提出免除《协作协议书》，上述协作协议书现已无法有用施行。终究公司2022年第2次暂时股东大会审议经过了《关于赞同子公司停止协作协议的方案》，上述《协作协议书》不再继续施行。因而，2021年12月31日，公司以一般出价格格为根底核算承认项目可变现净值。

　　2021年度因为方针收紧导致全国及北京市全体土地拍卖商场趋势遇冷，自2021年6月后，下滑趋势愈加显着。2021年8月第2次会集供地，因为房地产开发企业对商场呈现决心缺乏，共出让43宗地，其间17宗拍卖成功，均匀溢价率为4.13%，26宗土地没有企业报名竞拍，项目周边的青龙湖C北地块也无企业报名。2021年11月第三次会集供地，出让土地12宗，终究仅成交10宗土地，均匀土地溢价率1.04%，青龙湖C北地块再次挂牌出让，仍没有企业报名竞拍，导致终究流拍。

　　综上所述，山东天商要求免除《协作协议书》和项目所在区域的土地商场行情低迷均为2021年新产生的状况，前期该项目不存在减值痕迹。

　　①项目各项开发本钱和开发产品可变现净值的详细承认进程，采纳的减值测验办法、测验进程、重要参数选取等状况

　　乐高乐土项目为公司与乐高乐土品牌方默林集团的协作项目，未来拟选用引进第三方公司进行协作的办法进行乐土的制作及运营。公司选用未来现金流量的现值与账面本钱比较办法对该项目进行减值测验，对账面本钱高于未来现金流量的现值的部分计提减值预备。

　　乐高乐土项目测验进程为：依据项目未来的运营猜测、出资猜测等数据测算项目未来现金流入的现值，对账面余额高于未来现金流入的现值部分计提贬价预备。

　　乐高乐土项目依照北京市房山区分区规划，原先方案落地房山区青龙湖镇，该初始选址也得到乐高乐土我国运营方、默林集团的认可。本公司在2020年及以前年度针对该项目在青龙湖区域落地展开了部分前期唯命是从。

　　2021年度，公司得悉依据政府要求乐高乐土项目由房山区青龙湖镇拟迁址房山区长阳镇，该项目二次迁址由2022年1月北京市展开和变革委员会发布“北京市2022年重点工程方案的告诉”予以终究承认。现在该项意图最新选址没有经过乐高乐土品牌运营方默林集团认可。受此影响，国开东方以前年度在房山区青龙湖镇的各类前期唯命是从（例如各类规划开销等）面对从头规划或许严重改变景象。本公司估量该项目未来还需求经过较长时刻的前期唯命是从，国内疫情的继续重复也影响了本公司与品牌方的商洽周期。上述要素将导致乐高乐土项目正式开园时刻大幅推延，然后延伸项目出资回收周期。经测算，乐高乐土项目未来现金流量的现金价值不能掩盖当时本钱。综上，受2021年末当地政府对该项目规划二次迁址及疫情重复的晦气影响，本公司对该项目计提减值预备，具有合理性。

　　问题1-（2）别离列示青龙湖区域棚改项目、西山湖项目、青龙湖A04、A03地块剩下土地、乐高乐土项目开发本钱项目明细、估量完结时刻、后续估量投入资金及资金筹集组织状况，西山湖项目开发产品出售状况，对加速项目去化采纳的办法；

　　青龙湖区域棚改项目估量2025年12月竣工。该项目拟经过寻觅协作方办法开发，公司不再投入开发资金。

　　西山湖项目除A01剩下地块外，其余部分估量2022年12月竣工，A01剩下地块拟选用全体转让办法，公司不再投入资金。西山湖剩下产品采纳扩展潜在出资方的推介规划和途径，不拘泥于直接的财物协作或转让，经过供应订制开发、装饰改造等办法为出资方供应便当并将商办类财物变现。

　　3）青龙湖A04、A03地块剩下土地开发本钱悉数为土地运用权及其相关本钱94,463.57万元，项目拟选用全体转让办法，公司不再投入资金。

　　4）乐高乐土项目开发本钱明细为：乐高乐土品牌运营方协作款7,019.94万元，项现在期开销29,085.98万元。该项目估量2026年头竣工。该项目为北京市展开和变革委员会公示的北京市2022年重点工程方案中9个文明旅行工业新建项目之一，本公司子公司国开东方将继续与房山区政府、默林集团交流，活泼引进实力出资组织，促进乐高乐土承认中方首要出资人，后期出资将由新引进的中方首要出资人出资，以便公司尽早回收前期投入出资。

　　问题1-（3）弥补发表与山东天商停止协作后关于A01、A03、A04剩下地块的开发组织，本次未对A01地块计提减值的原因；

　　与山东天商停止协作后，A01、A03、A04剩下地块拟全体转让。本次未对A01地块计提减值的原因为经中瑞世界房地产土地财物点评有限公司点评，该项目可变现净值高于存货账面价值，测算进程详见问题1公司回复之（1）之2）西山湖项目。此外，A01剩下地块规划地上建筑面积101,708平米，账面本钱138,159.20万元，楼面价仅为13,583.91元/平米，楼面价较低，因而不存在减值。

　　问题1-（4）公司与山东天商自签署协作协议后长时刻未有展开，相应地块前期是否存在减值痕迹，是否存在减值预备计提不充沛的景象。

　　2019年1月，国开东方与山东天商、前锋中润生物科技有限公司签署协作协议书，将A01剩下地块项目财物跟从北京青龙湖腾实房地产开发有限公司100%股权、A03、A04地块剩下地块项目财物一同出售。2019年1月25日，国开东方收到山东天商置业依据协作协议付出的首期款10亿元。在协议施行期间，国开东方继续与山东天商就项目协作开发进行商量，山东天商表明一向在寻觅战略协作方一同推动本次转让的A01、A03、A04剩下地块的项目开发。2021年之前两边一向在推动该项目，但因为种种原因一向未承认战略协作方和协作办法，本公司也未了解到对方有解约的意向，因而以该协作协议的价格为根底进行减值测验。综上所述，2020年及以前年度A01、A03、A04剩下地块因为存在协作协议，本公司以相关合同价格为根底核算可变现净值，经测算不存在减值丢失。

　　2.年报发表，2021年末，公司其他应收款账面余额65.42亿元，其间协作金钱余额51.11亿元。一同，对应收北京滨湖恒兴房地产开发有限公司（以下简称滨湖恒兴）的协作开发款期末余额27.56亿元，计提坏账预备3.16亿元，原因系周边房地产项目出价格格下降，项目出售不及预期；对北京青龙湖盛通房地产开发有限公司（以下简称青龙湖盛通）协作开发款期末余额22.13亿元，未计提坏账预备。请公司：（1）结合协作开发项现在史出售和单价改变状况，阐明本期对滨湖恒兴协作开发款计提坏账预备的详细进程，以及前期减值计提是否充沛；（2）结合相关单位和项意图运营状况，阐明对青龙湖盛通协作项目款是否存在回收危险，未计提坏账预备是否审慎，是否契合《企业会计原则》的规则。

　　问题2-（1）结合协作开发项现在史出售和单价改变状况，阐明本期对滨湖恒兴协作开发款计提坏账预备的详细进程，以及前期减值计提是否充沛；

　　青龙头项目（熙湖悦著）由北京滨湖恒兴房地产开发有限公司（以下简称“滨湖恒兴”）作为项目公司担任开发运营。为确保滨湖恒兴顺利完结项目开发制作，本公司子公司国开东方及其子公司世界会议作为滨湖恒兴参股股东之一，与其他股东一同别离依照出资份额向滨湖恒兴借出项目协作开发款。

　　青龙头项目坐落北京市房山区青龙湖镇东部青龙湖畔，该湖为北京市的湖景资源，是观湖居所。青龙头项目制作用地总面积为13.30万平方米，项目规划住所地上建筑面积为20.80万平米，幼儿园地上建筑面积为0.24万平米，规划住所总套数1996套。该项目于2019年6月下旬开端正式预售。

　　青龙头项目2019年6月-12月均匀成交价格为3.31万元/平米，2020年均匀成交价格为3.21万元/平米，2021年均匀成交价格为3.10万元/平米，其间2021年1季度均匀成交价格为3.20万元/平米；2019年6月下旬-12月成交99套房，2020年度成交300套房，2021年度成交275套房，其间2021年1季度成交102套房。

　　注：中骏云景台项目于2020年末开盘，无法从公开信息获取其2020年成交均价。

　　2020年北京市产品房出售面积为970.9万平方米,同比添加3.4%，而2021年1季度北京市住所出售面积为183.4万平方米，添加2.2倍，商场状况杰出，不存在商场趋冷状况。

　　2020年一季度，北京房地产商场尽管受新冠疫情影响存在时刻短阻滞，但2020年二季度跟着北京市疫情有用管控，商场逐渐回暖。一同跟着疫苗接种快速推行，在2020年度承认项目可变现净值时，公司估量疫情不会对项目构成严重晦气影响。

　　自2019年6月滨湖恒兴项目开盘至2020年末，该项目展开开开、出售展开未呈现大幅变缓的状况、成交单价未大幅下降。2020年一季度，北京房地产商场尽管受疫情影响存在时刻短阻滞，但二季度跟着疫情缓解商场呈现回暖，到2020年末商场呈现翘尾行情且一向继续到2021年头。本公司于每个陈述期末依据协作开发项意图规划方针、周边项意图成交均价、未来税费状况等材料，测算了本公司未来能够从滨湖恒兴获得的净现金流，比如对滨湖恒兴协作开发款的可回收金额施行测验，经测验项目协作开发款前期未产生减值。

　　榜首，从需求端来看，2021年度受北京市政府区域规划改变、房地产企业资金融资监管新规施行及房地产税变革试点稳步推动等原因影响，开发企业活动性压力加大，以价换量志愿更为剧烈。青龙湖C北地块接连两次流拍及拍卖价格下降，青龙湖区域全体价值呈下降趋势，青龙头项目周边土地及产品房购房客流也呈下降趋势。乐高乐土项目选址由房山青龙湖镇改变为长阳镇等均对该项目未来出售速度及出价格格进步预期产生晦气影响。北京市住建委2021年8月发布《关于进一步完善产品住所限购方针的公告》清晰自离婚之日起3年内依据原家庭在离婚前具有住所套数承认可购买的住所套数。从期后北京市房地产买卖状况来看，2022年1季度北京市住所出售面积为137.6万平方米，下降25%，存在显着的商场趋冷趋势。

　　第二，从供应端来看，2021年1-9月，北京产品住所（不含确保房）新增供应规划768.23万平，同比添加30.4%；比2019年同期添加27.9%，两年均匀添加29.1%。到2021年末，该项目所触及的三个区域板块，包含房山区青龙湖板块、丰台区青龙湖板块和房山区官道镇，相关板块所在区域存量（不包含该项目）产品房面积算计约40万平方米，估量未来两年同区域产品供过于求，同类竞品竞赛压力较大（数据来历：克而瑞）。2021年7月，国务院办公厅出台《关于加速展开确保性租借住所的定见》，清晰“十四五”时期要经过加速展开确保性租借住所。2022年3月，北京市规划和天然资源委员会对外发布了2022年拟供租借住所用地项目信息，算计87宗，约307公顷，大规划的确保性租借住所供应导致该项意图未来出售压力较大。

　　第三,从项目开发来看，2020年年头的新冠疫情在我国“动态清零”的疫情防控方针下得到敏捷操控，因而对青龙头项意图未来开发周期等的猜测未构成严重晦气影响，但2021年以来，受疫情继续重复影响，该项目工程展开不及预期，制作周期被迫延伸、竣备时刻较预期延伸，这导致滨湖恒兴的财政本钱继续添加，此外，2021年以来上游建材价格上涨及项目公司添加优化周边配套开销等均导致陈述期内开发制作本钱添加。

　　第四，从滨湖恒兴项目期后成交状况来看，2022年1季度成交41套房，较上年同期下降59.80%，出售速度大幅下降。

　　2022年头公司延聘卓信大华财物点评有限公司进行其他应收款点评，本次点评方针为北京青龙湖世界会议有限公司对北京滨湖恒兴房地产开发有限公司的其他应收款价值，点评思路为经过承认债款人基准日财物负债的公允商场价值，承认其财物对负债的归还才干，然后承认点评方针的预期可回收现金流价值。

　　其间：债款受偿份额=（有用财物价值-优先受偿债款价值）/（有用债款价值-优先受偿债款价值）

　　综上所述，滨湖恒兴项目协作开发款计提坏账预备的首要原因为2021年度北京市新的限购方针、政府区域规划改变等影响导致需求乏力，而项目所在区域供应添加竞赛剧烈导致项目竞品成交价格下降，一同叠加2021年以来疫情继续重复影响项目展开开开并导致本钱添加等，上述原因均对该项目未来预期的出售速度及成交价格产生晦气影响。因而，本公司于陈述期内对滨湖恒兴协作开发款计提坏账预备，而以前年度该项目相关协作开发款经测验未产生减值景象。

　　问题2-（2）结合相关单位和项意图运营状况，阐明对青龙湖盛通协作项目款是否存在回收危险，未计提坏账预备是否审慎，是否契合《企业会计原则》的规则。

　　盛通项目坐落北京市丰台区王佐镇，隶归于城六区，间隔西二环30公里，车程30-40分钟，区域内有轨道交通14号线，交通灵通性较好。板块内天然环境优美，毗连青龙湖和千灵山，依山傍水。教育资源丰富，除自建3,000平米幼儿园，12年制人大附中丰台校园已于2019年开学，中心民族大学已于2021年投入运用。项目周边具有多家甲级医院，七三一医院和丰台中西医结合医院均在区域内。因为以上优势，项目自2018年10月开盘后，去化速度较好。截止到2021年12月，可售部分去化率超80%，估量2022年末可售罄。

　　截止2021年12月31日，盛通项目0055地块自我克制商业完结竣备，截止2022年3月项目住所部分及部分商业均已竣备完结85%以上，故青龙湖盛通协作项目款不存在回收危险，未计提坏账预备契合《企业会计原则》的规则。

　　问题3.请年审会计师结合施行的审计程序、获取的审计依据，进一步核对财物减值的合理性，以及前期减值预备计提是否充沛，并发表明承认见。

　　“咱们在对东方集团2021年度财政报表审计进程中，针对上述事项施行的首要审计程序包含但不限于：

　　（1）咱们点评办理层与编制和监督办理新式城镇化开发项目预算及猜测各存货项意图制作和其他本钱相关的要害内部操控规划和运转的有用性；

　　（2）咱们对东方集团存货项目及与其他房地产开发商协作开发的项目进行实地调查，问询办理层这些存货及协作开发项意图展开，并了解东方集团新式城镇化开发项目所在地面对的政府方针调控的最新改变状况、项目所在地的房地产出售状况；

　　（3）咱们获取并查看了东方集团存货项目最新猜测所反映的总开发本钱预算，一同将各存货项意图估量制作本钱与东方集团的最新预算进行比较，并将到2021年12月31日产生的本钱与项目预算进行比较，以点评相关新式城镇化开发项目本钱预算的精确性和牢靠程度；

　　（4）咱们获取并点评办理层对相关存货项目选用的估值办法，并将估值中选用的要害估量和假定，包含与均匀净价格有关的要害估量和假定，与商场可获取的信息和东方集团的出售预算方案进行比较；

　　（5）咱们依据《企业会计原则》规则，获取并点评办理层对协作开发项目相关协作开发款的可回收金额选用的估值办法，并将估值中选用的要害估量和假定，包含与均匀净价格有关的要害估量和假定，与商场可获取的信息进行比较；

　　（6）咱们对东方集团部分重要项目进行敏感性剖析，以承认要害估量和假定独自或组合呈现何种程度的改变会导致存货产生严重错报，并考虑要害估量和假定呈现此类改变的可能性以及潜在的办理层倾向。

　　依据已施行的审计唯命是从，咱们以为东方集团与新式城镇化开发相关财物的减值预备的计提是合理的。

　　咱们审理了东方集团对本问题的回复，并将相关回复与咱们在审计东方集团2021年度财政报表进程中施行审计程序而获取的审计依据进行核对，咱们未发现在一切严重方面存在不一起之处。”

　　问题4.关于农产品加工出售事务。年报发表，公司农产品加工出售事务收入150.35亿元。其间，大米加工出售收入18.53亿元，同比削减33.78%；油脂加工出售收入34.21亿元，同比削减4.32%；其他农产品出售收入97.62亿元，同比添加8.62%。请公司：（1）弥补发表粮油买卖事务的详细运营办法，包含但不限于什物流通、资金流通、公司供应的首要产品服务和定价方针、结算办法、信誉方针等；（2）结合首要合同条款，阐明粮油买卖事务采纳的详细收入承认方针及依据，是否契合《企业会计原则》的规则；（3）分产品列示其他农产品出售事务的详细构成，包含运营收入、本钱构成、运营赢利，并阐明陈述期内粮油事务运营收入下降，而其他农产品事务运营收入添加的原因。请年审会计师对上述问题（2）发表定见。

　　问题4-（1）弥补发表粮油买卖事务的详细运营办法，包含但不限于什物流通、资金流通、公司供应的首要产品服务和定价方针、结算办法、信誉方针等；

　　公司粮油买卖事务详细运营办法包含：自有库自营买卖、租借库自营买卖、港口中转买卖事务、网拍粮买卖事务、物流运送服务事务等。公司地处产粮大省，运营粮食买卖多年，在产区具有粮源优势，粮食买卖均为什物流通。

　　①农采事务：运用公司自有仓容在粮食主产区（五常、方正、肇源、齐齐哈尔等地）展开自采事务，种类首要是玉米、水稻。公司采纳坐厂收储的办法，经过内部拟定的收储流程对原粮进行扦样、质检、检斤、结算、入库。收储结束后，一部分水稻会加工成大米，以本公司小包装米的办法进行商场出售；其余部分的玉米及水稻会以原粮的办法直接出售。

　　②原粮买卖：依据公司收买方案进行原粮收买，一同依据商场价格改变调整收买价格及收买数量。收买收拾入库后，依据商场行情择机出售。

　　2)租借库自营买卖：公司租借库点首要散布于黑龙江、吉林、辽宁粮食主产区，其大部分事务为大宗收买事务；租借库自营的事务办法与自有库事务办法一起，差异在于对库房需求前期调研，契合公司规则的库房方可进行租借并展开自运营务，一同本公司风控部对租借库派驻相关的风控人员对库房存货进行24小时监管。

　　3)港口中转买卖事务：此事务办法首要以玉米种类为主，其货品寄存于港内库或港外库（租借），收买办法为收买装车或到港结算，出售办法为平仓或运送到意图地港口出售。现在，公司港口中转事务首要会集在深圳港、漳州港、锦州港。

　　4)网拍粮买卖事务：首要参加在国家粮食买卖平台竞拍收买原粮事务。其收买按国家买卖中心网拍粮事务流程竞买之后，进入公司的事务途径出售。

　　5)物流运送服务事务：公司为了确保运送通道疏通，合资建立中农国垦供应链办理（大连）有限公司，展开原粮运送事务。中农国垦供应链办理（大连）有限公司除集团内部单位外，也对外供应相关运送服务。

　　未授信客户：收买环节选用先货后款的办法，本公司收到货品后付出供货商货款，付出货款的节点依据详细的运营办法承认；出售环节选用先款后货的办法，收到对方预付全款后，依照合同约好给对方发货，首要是针对一些中小型粮食买卖商，操控信誉危险。

　　授信客户：收买环节选用先款后货的办法，先预付85%至100%的货款，收到货品后进行结算；出售环节选用先货后款的办法，先行发货，对方收到货品后或查验合格后与我方结算。此类授信客户首要是粮食买卖商。

　　本公司设有风控委员会，专门对各事务主体及部属公司的预付及赊销客户进行授信唯命是从。风控委员会成员包含总裁、副总裁、风控部、财政部、法务部、运营部、事务代表等。授信原则是央企、国企、上市公司、行业龙头等才予以准入。授信以授信会议的办法进行，对折经过后方可收效施行。授信经过的企业，本公司会给必定的预付或赊销的额度以及账期，详细的额度及账期依据被授信企业规划及事务办法、事务规划、运营种类而有所不同。

　　定价办法均以随行就市的商场价格为规范，大部分合同采纳两边协议的一口价定价办法，一手粮源的收买依据公司的价格批阅单，在库内挂牌收买。基差合同的价格是先承认基差价格，再以期货点价的办法进行承认价格。

　　问题4-（2）结合首要合同条款，阐明粮油买卖事务采纳的详细收入承认方针及依据，是否契合《企业会计原则》的规则；

　　公司现已于2020年度施行《企业会计原则第14号—收入（2017年修订）》（以下简称“新收入原则”），公司依据事务展开状况，结合合同中“履约职责的内容、标的物操控权搬运的承认、收款与结算”等条款的详细约好，依照收入原则五步法对粮油买卖事务的收入方针进行收拾。全体来看，公司粮油买卖事务在新收入原则下归于在某一时点施行的履约职责。

　　针对公司粮油买卖事务收入承认的本质，即新收入原则下粮油买卖事务收入采纳总额法或净额法计量是否契合新收入原则规则，公司首要依据其在向客户转让产品前是否具有对该产品的操控权，来判别公司在粮油买卖买卖时的身份是首要职责人仍是代理人来承认。

　　公司审计组织依照财政部《企业会计原则第14号—收入（2017年修订）》及其运用指南中关于首要职责人与代理人的要求、证监会会计部《上市公司施行企业会计原则事例解析（2020）》中对大宗产品买卖收入的监管口径，对公司粮油买卖事务收入的承认和计量进行剖析如下：

　　1、公司展开粮油买卖事务时，别离独自与下流客户、上游供货商签定买卖合同，经过直接参加相关原粮买卖的收买及出售以赚取相关产品的购销差价而获利。

　　公司展开大宗原粮买卖时，关于购销标的产品的质量作出清晰的约好。收买及出价格格在买卖进程中由买卖两边本着相等自愿、互惠互利的原则洽谈承认。公司与买卖方首要依照货权交代展开进行买卖金钱结算，结算办法为货币资金结算，出售发票及收买发票相同依照货权交代展开及货款结算展开开具。经过复核公司粮油买卖事务合同条款，未发现存在无法自行决议供货商及客户、出价格格等买卖要素的“代理人”痕迹，公司在相关事务中构成首要职责人。

　　2、公司在展开粮油买卖事务时，经过货权交代的办法，清晰了与有关方在买卖前后的产品的操控权交代搬运，一同公司也在持有相关存货期间对相关存货施行了有用的操控。

　　公司在向供货商收买相关产品、在向客户出售相关产品时均签署货权交代单，然后以书面的办法清晰了公司在持有相关存货期间承当了相关产品的存货危险。公司关于经过买卖事务获取的存货，公司均在粮食寄存地派有专职驻库人员，确保货品数量安全，并定时对寄存的货品进行扦样检测。针对公司经过粮油买卖构成的存货，会计师别离对寄存于自有库的存货施行盘点程序予以承认、对寄存于第三方（例如港口等）的存货施行函证程序予以承认。

　　综上，公司在展开粮油买卖事务时，自主挑选下流客户及上游供货商并别离独自签定买卖合同，依据商场行情自主决议出价格格、收买价格，并承当了买卖进程中的存货危险、商场危险、信誉危险和现金流危险，就买卖产品的质量向客户承当职责，就付款职责向供货商承当职责。一同公司在买卖前后完结对产品的操控权的搬运。因而，公司粮油买卖事务中的身份为首要职责人，依照已收或应收对价总额对收入进行计量契合企业会计原则规则。

　　问题4-（3）分产品列示其他农产品出售事务的详细构成，包含运营收入、本钱构成、运营赢利，并阐明陈述期内粮油事务运营收入下降，而其他农产品事务运营收入添加的原因。

　　补白：因为影响运营赢利的项目包含各项事务一同承当的费用，对该部分费用依照出售项目分配会导致运营赢利的成果存在不合理的当地，故不对运营赢利依照项目进行列示。

　　2.陈述期内粮油事务运营收入下降，而其他农产品事务运营收入添加的原因剖析

　　公司陈述期内大米加工出售事务下降首要原因：（1）很多低质大米流入商场给大米商场构成冲击，导致东北大米呈现滞销状况；（2）疫情期间，居民消费才干下降，构成中高端大米呈现滞销；一同疫情期间工厂罢工停产，加之消费商场会集抢购囤米的现象，因为我公司大米为了确保质量均是依据订单现场加工，库存大米很少，抢购风潮无法估量构成出售量下降；（3）我公司归于保供企业，终端出价格格一向处于安稳状况，也构成了出售收入及赢利下滑；（4）我公司2021年大米零售转型，从商超逐渐向社区团购过渡，在商超撤场进程中影响了出售量；

　　公司陈述期内油脂事务收入下降首要原因：遭到大宗产品提价的影响以及国外疫情、天然灾害减产的影响，油菜籽质料价格涨幅巨大，而国内菜籽油涨幅很小，公司为了操控运营危险，削减出售量。

　　公司陈述期内其他农产品收入添加原因：2021年大宗粮食买卖商场格式产生了两大改变，一是粮食流通格式产生改变，跟着进口本钱下降代替添加，传统北粮南运粮食流通量有所削减，东北产区跟着饲料和深加工产能的扩展，从传统的产区变为便是主产区又是主销区，这样的改变使买卖办法愈加多样化，买卖的周转率进步。买卖购销在产区就能够构成闭环。大大添加了产区收买和出售的事务办法，和北粮南销的时刻周期比较，大大缩短了时刻，进步了资金运用率。二是2021年商场价格大幅动摇，商场价格阅历了1-5月份的高位大幅动摇，6-9月的跌落和10-12月加上大幅上涨，年价格动摇挨近25%，价格动摇买卖时机增多，导致买卖商买卖活泼，买卖量上升。别的2021年我司被大连产品买卖所承以为场外基差买卖会员。本公司从事务上立异运营办法，参加大连产品买卖所场外玉米基差买卖，买卖量比同期大幅添加。

　　“咱们在对东方集团2021年度财政报表审计进程中，针对该问题（2）相关事项施行的首要审计程序包含但不限于：咱们获取并了解东方集团粮油买卖事务的详细流程、相关购销事务合同的首要货权交代及价格结算条款，判别相关粮油买卖事务时的身份是首要职责人仍是代理人，比如点评公司粮油买卖事务的收入承认方针是否契合新收入原则的规则；

　　咱们审理了东方集团对本问题（2）的回复，并将相关回复与咱们在审计进程中施行审计程序而获取的审计依据进行核对，未发现在一切严重方面存在不一起之处。”

　　问题5.年报发表，公司前五名客户出售额占年度出售总额的20.86%；前五名供货商收买额占年度收买总额的34.1%。其间，本期前五名客户改变2名、前五名供货商改变3名；大连良运集团粮油购销有限公司（以下简称良运集团）是本期前五名供货商，可是公司2019年、2020年前五名客户。请公司：（1）结合粮油买卖事务办法，弥补发表近三年前五名客户、供货商改变状况及原因；（2）阐明良运集团从客户到供货商改变的原因、货品流是否实在，并弥补发表对良运集团2019年、2020年出售货品收入承认时点及依据、到现在来往款余额、账龄、坏账预备计提金额；（3）阐明本期向厦门同顺供应链办理有限公司收买金额同比大幅添加的原因。请年审会计师对上述问题（2）发表定见。

　　问题5-（1）结合粮油买卖事务办法，弥补发表近三年前五名客户、供货商改变状况及原因；

　　问题5-（2）阐明良运集团从客户到供货商改变的原因、货品流是否实在，并弥补发表对良运集团2019年、2020年出售货品收入承认时点及依据、到现在来往款余额、账龄、坏账预备计提金额；

　　大连良运集团粮油购销有限公司（以下简称“良运集团”）是我公司协作多年的优质客户，该公司注册资本金5000万元，主营粮食的收买、出售事务，在东北粮食主产区建立了五个收储基地，并在南边销区建有广泛的出售网络，是国内前十大饲料企业首要供货商，粮食买卖事务远销俄罗斯远东区域。

　　2019年至2020年上半年，我公司首要向大连良运集团粮油购销有限公司出售大豆，2020年下半年之后我公司首要从大连良运集团粮油购销有限公司收买玉米。良运集团从客户到供货商改变首要原因为：

　　大豆单价高、产值低，商场危险相对玉米较高，良运集团出售网络宽广，能够敏捷完结我公司大豆周改变现，下降大豆变价危险。

　　①大豆商场危险加大：2020年7月之后，大豆价格动摇频频，大豆价格升高而且起伏较大，大豆种类商场危险加大，我公司事务部分为下降危险，削减了大豆收买量，与良运集团之间的大豆出售事务削减。

　　②公司玉米买卖事务添加：近年来，我公司玉米买卖事务量逐年升高，并构成了以玉米种类为中心的买卖结构。良运集团在东北粮食主产区有五个收储基地，玉米收储量较大，具有优质玉米粮源，公司向其进行玉米收买契合事务展开需求。

　　③国家工业布局调整影响：从2019年至2021年，国家原粮工业布局产生了调整，之前北粮南运，首要加工区域在南边，现在大批加工企业在北方建厂，北粮南运事务削减，北方产区需求量添加，比如加重区域性的供应需求不均衡。公司调整收买战略，添加在产区收买规划，良运集团在产区资源优势显着，也是添加从该公司收买的要素之一。

　　综上，客户到供货商的改变首要原因为公司适应商场改变调整买卖种类、与优势企业展开协作，该改变与公司经运营务展开需求相适应。

　　公司收买与出售均签定正规合同，货品货权流通有独自货权搬运单，用以清晰货权交代的时点，货权交代单以对方收到货品或收到货品并检验后两边盖章出具，每笔收买出售均有货权交代单，能够证明货品流线年出售货品收入承认时点为客户获得相关产品、已收取价款或获得收款权力且相关的经济利益很可能流入时承认收入，详细依据为买卖两边盖章承认的货权交代单。

　　截止2021年12月31日，公司对良运集团敷衍账款挂账110.40万元，账龄一年以内，除此之外无其他来往款挂账，不存在坏账预备。

　　问题5-（3）阐明本期向厦门同顺供应链办理有限公司收买金额同比大幅添加的原因。

　　本公司从2018年进军菜籽油工业以来，原材料油菜籽经过厦门建发集团部属公司收买，其间包含厦门同顺供应链办理有限公司（以下简称“厦门同顺供应链”），且一向保持着安稳友爱的协作联系。2021年，在继续展开菜籽收买事务的根底上，厦门同顺供应链与公司子公司东方集团粮油食品有限公司加大了玉米等种类的买卖协作力度，契合公司拓宽产区购销买卖事务的展开战略，与厦门同顺供应链协作也有利于公司下降运营危险、获取安稳收益。

　　“咱们在对东方集团2019-2021年度财政报表审计进程中，针对该问题（2）相关事项施行的首要审计程序包含但不限于：

　　(1)咱们获取并核对与良运集团相关会计年度的购销合同、货权交代单以及结算凭据等支撑性文件等，承认重要出售和收买买卖线)咱们经过对相关购销事务施行函证、截止性测验程序，以点评其出售金额、收买金额以及相关来往款余额是否正确。

　　咱们审理了东方集团对本问题（2）的回复，并将相关回复与咱们在审计进程中施行审计程序而获取的审计依据进行核对，未发现在一切严重方面存在不一起之处。”

　　问题6.关于土地及房地产开发事务。年报发表，公司一级开发项目首要为丰台区青龙湖世界文明会都中心区B地块和C地块、青龙湖棚改项目。其间，丰台区青龙湖世界文明会都中心区B地块和C地块已过原协议约好的入市时刻，2020年、2021年承认收入金额为0。请公司：（1）弥补发表前述一级开发项目后续资金投入及筹集组织；（2）结合入市时刻推延状况，阐明上述开发项目账面价值是否产生较大改变，是否存在减值痕迹，相关财物减值预备计提状况，以及是否具有充沛性、合理性。请年审会计师发表定见。

　　一级开发后续出资首要为市政工程出资2.4亿元，资金来历为自筹资金或C北项目土地上市后，土地返还款投入，协作项目回款。

　　问题6-（2）结合入市时刻推延状况，阐明上述开发项目账面价值是否产生较大改变，是否存在减值痕迹，相关财物减值预备计提状况，以及是否具有充沛性、合理性。

　　依据项目施行主体国开东方与北京市土地收拾储藏中心丰台区分中心（以下简称“丰台土储”）签定的《北京市丰台区青龙湖世界文明会都中心区地B地块储藏项目土地一级开发办理托付协议》和《北京市丰台区青龙湖世界文明会都中心区地C地块储藏项目土地一级开发办理托付协议》，本项目施行完结后，项目施行主体依照不超越经审计审定的土地一级开发总本钱的8%计取土地一级开发办理费。

　　该项目已到达挂牌入市条件，后续工程量首要为市政工程、地块成交前的场所关照、防火除荒、防尘网替换。该项目截止2020年末的开销现已过政府认可的审计组织审计，后期新增开销契合丰台土储要求，项目开销估量可得到补偿并可完结必定的收益，因而不存在减值。

　　本公司的一级土地开发项目，需求在任一地块上市且授权本公司进行土地一级开发的单位获得与项目土地运用权人签定《土地开发补偿协议》后，授权本公司进行土地一级开发的单位参照《关于土地前期本钱施行出入两条线办理有关事项的告诉》（京疆土财[2011]433号）文件相关规则，向本公司付出返还款。其间：因为项目地块上市时刻取决于是否列入土地运用权出让方案、北京市政府供地节奏、北京市房地产调控方针、该区域土地买卖是否活泼等本公司可控才干规划之外的一系列条件，因而土地上市及结算时刻具有必定的不承认性。

　　本公司在承认一级土地开发事务的收入承认详细办法时，参照我国证券监督办理委员会会计部发布《上市公司施行企业会计原则事例解析（2020）》中事例6-07土地一级开发收入承认中的监管剖析定见，以为土地一级开发归于在某一时段内施行履约职责，但相关履约职责的履约展开遭到相关土地是否存在本质性障碍、是否列入土地运用权出让方案等一系列本公司可控规划之外许多不承认要素影响。一同，相关一级土地开发事务返还金钱需求在土地上市后才干由土地储藏中心以该土地运用权出让金钱与本公司结算，因而，本公司需求归纳判别一级土地开发事务的服务对价是否满意“企业因向客户转让产品而有权获得的对价很可能回收”条件。假如满意相关条件，则依照已完结履约职责的展开在一段时刻内承认收入。

　　本公司丰台区青龙湖世界文明会都中心区B地块和C地块项目均已过原协议约好的入市时刻，首要系相关项目未列入土地运用权出让方案、北京市政府供地节奏管控、北京市房地产调控方针及该区域土地买卖活泼程度等许多不承认性要素导致迟迟未完结上市，均不满意“企业因向客户转让产品而有权获得的对价很可能回收”条件，因而相关项目在2020年及2021年未承认一级土地开发事务收入。

　　“咱们在对东方集团2021年度财政报表审计进程中，针对上述事项施行的首要审计程序包含但不限于：

　　（1）咱们点评办理层与编制和监督办理新式城镇化开发项目预算及猜测各存货项意图制作和其他本钱相关的要害内部操控规划和运转的有用性；

　　（2）咱们对东方集团存货项目进行实地调查，问询办理层这些存货的展开，并了解东方集团新式城镇化开发项目所在地面对的政府方针调控的最新改变状况、项目所在地的房地产出售状况；

　　（3）咱们获取并查看了政府部分认可的审计组织对土地一级开发项意图审计陈述，核实是否存在因部分项目开销不被政府部分认可比如导致项目亏本的状况。

　　（4）咱们经过北京市规划和天然资源委员会官方网站查询土地一级开发项意图用地预请求记载、会集供地挂牌记载，承认相关项目的确归于相关部分以为可近期进行招拍挂项目。

　　咱们审理了东方集团对本问题的回复，并将相关回复与咱们在审计东方集团2021年度财政报表进程中施行审计程序而获取的审计依据进行核对，咱们未发现在一切严重方面存在不一起之处。”

　　问题7.关于货币资金。年报发表，公司货币资金期末余额44.38亿元，包含在相关财政公司存款余额27.21亿元。公司期末受限货币资金8.72亿元，其间银行承兑汇票确保金4.91亿元，期初余额2.53亿元。公司敷衍收据期末余额1.75亿元。请公司弥补发表：（1）在相关财政公司的存款明细，包含金额、期限、利率，陈述期内支取及存入金额，是否存在资金提取受限的景象，是否存在货币资金被他方实际运用的状况；（2）最近三年内是否存在运用上述受限货币资金向控股股东及其相关方供应担保、确保的景象；（3）结合敷衍收据规划，量化剖析存在大额银行承兑汇票确保金的原因及其合理性。请年审会计师发表定见。

　　问题7-（1）在相关财政公司的存款明细，包含金额、期限、利率，陈述期内支取及存入金额，是否存在资金提取受限的景象，是否存在货币资金被他方实际运用的状况；

　　2021年度，本公司及兼并报表规划内子公司在东方集团财政有限职责公司（以下简称“东方财政公司”）的存款状况如下：

　　其间存在受限金额0.81万元，系公司子公司国开东方因触及钓鱼台美高梅酒店集团有限公司侵权合同纠纷诉讼影响，原告经过司法诉讼途径将国开东方作为被告方之一导致该国开东方在东方财政公司账户被司法冻住。该涉诉事项内容详见本公司2021年度财政陈述附注之十三、许诺及或有事项之（二）财物负债表日存在的重要或有事项之2.决诉讼或裁定构成的或有事项及其财政影响之（1）钓鱼台美高梅酒店集团有限公司侵权合同纠纷。

　　东方财政公司作为一家具有金融组织资历并专为集团成员单位供应金融服务的非银行金融组织，本公司及兼并报表规划内子公司在东方财政公司的银行存款均严厉依照两边签署的《金融服务结构协议》进行，公司已施行相关买卖的审议及发表程序，董事会已出具《东方集团股份有限公司关于东方集团财政有限职责公司2021年度危险继续点评陈述》，并作为独自方案提交董事会审议并发表，此外，公司已拟定以确保资金安全性为方针的危险处置预案，契合《上海证券买卖所上市公司自律监管指引第5号——买卖与相关买卖》的相关要求。相关资金均寄存于本公司及兼并报表规划内子公司在东方财政公司开立的银行账户内，不存在资金提取受限和被他方直接归集运用的景象，相关买卖合法、合规且及时施行信息发表职责。

　　问题7-（2）最近三年内是否存在运用上述受限货币资金向控股股东及其相关方供应担保、确保的景象。

　　本公司近三年内受限货币资金首要受限状况包含：（1）银行承兑汇票确保金。首要系本公司粮油事务板块相关子公司在展开购销事务时为便利买卖结算需求开立银行承兑汇票，相关子公司向承兑银行交纳的确保银行承兑汇票到期承付的资金；（2）信誉证确保金。首要系本公司粮油板块子公司为便利买卖开立的信誉证，相关子公司向开立银行交纳的确保获益人到期获益的资金；（3）履约确保金首要系子公司国开东方寄存在民生银行需经土储中心批阅后方能运用的专门用于土地一级开发的银行存款；（4）告贷及保函确保金。首要系公司及其子公司向银行供应告贷以及银行保函担保构成；（5）售房款监管账户存款，首要系公司子公司北京青龙湖世界会议有限公司的售房监管账户金钱；（6）其他首要系公司子公司受零散法令诉讼影响导致少数资金被司法冻住构成。

　　由上可见，本公司受限货币资金的受限原因悉数为公司依据本身日常出产运营活动需求以及融资事务组织而构成，不存在运用上述受限货币资金向控股股东及其相关方供应担保、确保的景象。

　　问题7-（3）结合敷衍收据规划，量化剖析存在大额银行承兑汇票确保金的原因及其合理性。请年审会计师发表定见。

　　截止2021年12月31日，本公司兼并报表规划内子公司个别报表层面敷衍收据余额10.45亿元，包含子公司与外部供货商之间产生购销买卖结算开立的没有到期银行承兑汇票1.75亿元，子公司之间产生购销买卖结算开立的没有到期银行承兑汇票8.70亿元。上述银行承兑汇票确保金账户的本金及相关利息余额5.41亿元，依据其活动性别离在其他货币资金及其他非活动财物列报，其间归于受限制的货币资金4.91亿元，归于受限制的其他非活动财物项目列报的0.50亿元。截止2021年12月31日，公司已开立但没有到期的银行承兑汇票缴存的确保金（本金）份额为51.20%。

　　综上，经对本公司银行承兑汇票确保金与本公司及兼并规划内子公司个别报表层面敷衍收据及在兼并报表层面相关报表项意图规划进行比照剖析，陈述期末存在的大额银行承兑汇票确保金份额在合理规划之内。

　　“咱们在对东方集团2021年度财政报表审计进程中，针对上述事项施行的首要审计程序包含但不限于：

　　（1）对东方集团及其重要子公司资金事务及担保事务流程相关的内部操控施行了解、测验及点评的程序，并专门针对东方集团与相关财政公司展开金融服务相关的相关方及其买卖的内部操控施行操控测验，承认相关内部操控是否得到有用施行；

　　（2）获取东方集团及其子公司的已开立银行账户结算清单、银行存款账户的对账单等材料，一同对东方集团及其子公司的银行存款、其他货币资金、告贷及与金融组织来往的其他重要信息施行函证程序；

　　（3）获取东方集团及其子公司银行存款明细账及银行账户流水明细，抽取其间大额部分施行双向测验；

　　（4）对东方集团及其子公司的其他货币资金施行查看程序，查看其他货币资金中确保金与相关负债之间的勾稽联系是否合理；

　　（5）获取东方集团及其子公司的长短期告贷合同、银行承兑汇票开立及贴现合同、企业信誉陈述，对企业信誉陈述上列示的信息与账面记载核对的差异进行剖析，核实东方集团及其子公司账面告贷及开票记载是否完好，并参阅企业信誉陈述中列示的担保的信息核实公司发表担保信息是否完好；

　　（6）了解并重视东方集团与相关财政公司展开相关买卖相关的内部决议计划是否得到恰当批阅，相关信息发表是否及时精确契合相关监管规则。

　　咱们审理了东方集团对本问题的回复，上述回复与咱们在审计东方集团2021年度财政报表进程中施行审计程序而获取的审计依据在一切严重方面一起。咱们未发现东方集团相关受限货币资金被他方实际运用的状况，也未发现东方集团最近三年内存在运用上述受限货币资金向控股股东及其相关方供应担保、确保的景象。”

　　问题8.关于债款危险。年报发表，陈述期末，公司短期告贷83.8亿元，一年内到期的非活动负债85.86亿元，长时刻告贷15.08亿元，陈述期内利息开销12.15亿元；一同，公司期末受限财物算计264.42亿元，首要系质押担保和典当担保，其间长时刻股权出资受限161.49亿元。请公司：（1）弥补发表担保告贷的详细状况，包含对应本金、利息、期限、到期日、告贷方针、告贷用处，是否存在诉讼或要求提早归还的景象；（2）阐明在账面保持大额货币资金的一同借入很多有息负债，公司承当较高财政费用的原因及合理性；（3）结合现在的资金状况、现存债款的到期时刻，阐明未来一年的详细偿债组织，清晰是否存在难以如期归还的债款，并阐明公司拟采纳的应对办法。

　　问题8-（1）弥补发表担保告贷的详细状况，包含对应本金、利息、期限、到期日、告贷方针、告贷用处，是否存在诉讼或要求提早归还的景象。

　　问题8-（2）阐明在账面保持大额货币资金的一同借入很多有息负债，公司承当较高财政费用的原因及合理性；

　　到2021年12月31日止，本公司货币资金余额（不含未到期应收利息）余额442,865.03万元，其间依据本公司及兼并规划内子公司展开运营活动需求以及融资事务组织构成的各类运用受限资金余额87,202.53万元，可用余额355,662.50万元。（下转D46版）

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